因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。

　　假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。

　　一、前期重要工作：

　　⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。

　　⑵、第一次股东会议决议事项纪要

　　二、兴旺贸易公司建账大概程序如下：

　　公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 ：

　　01

　　7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司)

　　借：固定资产—××设备

　　贷：其他应付款—张三

　　02

　　7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品

　　借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1 万元

　　贷：其他应付款—张三 1 万元

　　03

　　7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金

　　借：库存现金

　　贷：实收资本—张三 10 万元

　　—李四 20 万元

　　—王五 20 万元

　　借：银行存款 50 万元

　　贷：现金 50 万元

　　04

　　8月1日领到公司营业执照。 本月月15日办理了国税及地税的税务登记

　　05

　　9月2日，从银行提取现金还款给股东张三，

　　① 借：库存现金

　　贷：银行存款

　　② 借：其他应付款—A

　　贷：库存现金

　　06

　　9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万

　　借：预付账款—甲11.7万

　　贷：银行存款11.7万

　　07

　　9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库

　　借：库存商品10万

　　应交税费—应交增值税—进项税额1.7万

　　贷：预付账款—甲11.7万

　　08

　　9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到

　　借：应收账款—乙公司

　　贷：主营业务收入

　　应交税费—增值税(销项税额)

　　09

　　9月18日收到乙公司9月9日的欠款

　　借：银行存款

　　贷：应收账款—乙公司

　　10

　　本月21日从银行提取现金发放本月工资

　　① 借：现金

　　贷：银行存款

　　②借：应付工资

　　贷：现金

　　应交税费—应交个人所得税

　　11

　　本月25日分配(计提)本月工资

　　借： 管理费用—工资

　　贷：应付职工薪酬

　　12

　　本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费

　　①借：管理费用—福利费

　　贷：应付福利费

　　②借：管理费用—工会经费

　　—职工教育经费

　　贷：其他应交款—工会经费

　　—职工教育经费

　　13

　　本月28日银行划账交社保等费用

　　借：管理费用—公司缴纳社保费

　　贷：银行存款

　　14

　　9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做)

　　借：应交税费—应交增值税(未交税金)

　　贷：应交税费—未交增值税

　　15

　　9月30日计提城建税、教育附加、防洪费

　　借：税金及附加

　　贷：应交税费—应交城市维护建设税

　　其他应交款—教育费附加

　　—防洪费

　　------等等

　　16

　　月末结转已售商品成本

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　17

　　月末结转本收入

　　借：主营业务收入

　　贷：本年利润

　　18

　　30日借：月末结转成本等

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　税金及附加

　　管理费用

　　19

　　假设有利润，预缴企业所得税

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费—应交企业所得税

　　20

　　每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：

　　① 借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　②借：本年利润

　　贷：利润分配—未分配利润

　　③ 提取法定盈余公积

　　借：利润分配—未分配利润

　　贷：盈余公积—法定盈余公积

　　—法定公积金

　　④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红)

　　借：利润分配—未分配利润

　　贷：应付股利—张三

　　—李四

　　—王五

　　从银行提取现金发放股利时：

　　①借：库存现金

　　贷：银行存款

　　②借：应付股利应付股利—张三

　　—李四

　　—王五

　　贷：库存现金

　　应交税费—应交个人所得税