差旅费报销，是会计人员工作中比较棘手的一个问题，但其实掌握了它的会计分录，并知晓注意事项，也不是很难。跟着小编来学学吧~

　　一、差旅费报销的会计分录(出差前已向单位预借差旅费的)

　　借：管理费用(实际发生的差旅费)

　　贷：其他应收款(出差前预借的款项)

　　借或贷：库存现金(预支和实际发生的差额)

　　二、解释

　　1、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生，只是出差人员欠了单位一笔钱，属于单位的一项债权，通过“其他应收款”科目核算，债权(资产)增加记入借方。

　　借：其他应收款——XX职工

　　贷：库存现金

　　2、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方。报销时单位收回原借支余款或者补付了出差人员垫付的差额，表示原借支款已经结清，即单位应收个人的款项已经收回，故记入“其他应收款”账户的借方，表示资产减少。

　　三、入账原始凭证

　　入账时应提供差旅费报销单、金额较大提供签报、差旅费明细表、与出差相关的发票;涉及授权审批的，还应提供相关审批文件。

　　四、注意事项

　　1.差旅费应单独报销并一事一报。

　　2.从严控制出差人数、严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模。

　　3.严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动。

　　4.严禁以任何名义和方式变相旅游。

　　5.严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。