在出纳的日常工作中，需要管理企业的现金业务和银行业务，其中现金管理中就包括两本日记账的记账和管理工作。那么，什么是两本日记账呢？在实际工作中应该具体注意哪些问题呢？

两本日记账，指的是库存现金日记账、银行存款日记账。

一、库存现金日记账

库存现金日记账是出纳员根据审核无误的现金收款、付款凭证和银行存款付款凭证（记录从银行提取现金的业务），逐日逐笔顺序登记的，每日终了，应结出现金日记账的账面余额，并将其库存现金实存数额相核对，做到账实相符。库存现金日记账的样式，如图：

1．了解账簿：账簿是由一定格式而又相互联系的账页所组成，用以全面、系统、连续记录各项经济业务的薄籍，是编制财务报表的依据，也是保存会计资料的重要工具；按照用途分类，账簿可分为序时账、分类账和备查账；账簿主要由封面、扉页、账页组成。

2．登记账簿的要求，小编总结出以下几点：

（1）日期、金额、借贷方向要书写准确完整；

（2）注明记账符号，登记完毕的要在对应框内划上“√”；

（3）书写留空，一般占据格的二分之一；

（4）正常记账使用蓝黑墨水；

（5）特殊记账，如冲销错误记录的时候、登记负数的时候，可使用红墨水；

（6）顺序连续登记如果发生跳行或隔页的情况，应划斜线注销，并标明此行或此页空白，记账人员盖章；

（7）结出余额：凡是需要结出余额的账户，结出余额之后在借或贷的栏目填写“借”或“贷”的字样，如果没有余额，则写“平”，余额栏内写“0”即可；

（8）过次承前，意思是在每一个账页登记完毕时应当结出本页的发生额合计，将“过次页+金额”写到本页末最后一行的摘要栏内，下一页的第一行写“承前页+金额”，把上一页的最后金额抄写即可；

（9）不得涂改、刮擦、挖补。

3．对账就是核对账目，是对账簿记录所进行的核对工作。对账要做到账证相符，账实相符，账账相符。其中账证相符主要核对指原始凭证、记账凭证或者原始凭证汇总表；账实相符最常见的有库存现金、银行存款，还有账本上所记录的内容和实物资产的盘点；账账核对主要是总账与明细账、总账与日记账的核对。

4．结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作。在一定时期结束时（如月末、季末或年末），为了编制财务报表，需要进行结账，具体包括月结、季结和年结。库存现金、银行存款日记账，每月结账时要在最后一笔经济业务记录下面通栏划单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。年结时要注明“本年合计”字样，在通栏划双红线。

二、银行存款余额调节表

银行存款余额调节表的样式，如图：

首先，对账。查找银行日记账与银行对账单的期末余额，并分别把银行对账单余额与银行日记账余额分别列示出来。

然后，以银行对账单为准，调整银行日记账。银行日记账余额应加上银行已收款入账，但企业未入账再减去银行已付款，但企业未付款的款项，最后加减企业误记得金额。

再以企业银行日记账为准，调整银行对账单余额。银行对账单余额应加上企业已收款入账，银行未入账的款项再减去企业已付款，单银行未付款款项，最后再加减银行串记金额。

调整后，如果余额还是不一致，那么仔细检查企业的记账凭证，看是否发生了记账错误。

最后，编制银行余额调节表，以便清晰地看到哪里存在未达账项，调整后的余额是一致的，但是不作为入账的凭证。银行余额调节表主要是为了防止未达账项时间过长，下期漏记。